Pelivoittojen verotus: Milloin nettikasinoilla maksetaan verot?

Rahapelien pelaaminen on yhä useammalle hauska harrastus, ja erilaisia nettikasinoitakin on mistä valita. Lisenssien, bonusten, pelivalikoiman ja muiden seikkojen vertailussa huomioon on myös hyvä ottaa pelivoittojen verotus.

”Suomalaisten” kasinoiden verokohtelu nimittäin eroaa sen mukaan, minkä maan lisenssillä pelisivusto toimii. Mikään nettikasino ei kuitenkaan vähennä veroja tai tee ilmoitusta puolestasi, vaan asian kanssa on oltava itse tarkkana. 

Pelivoittojen verotus lyhyesti

• Rahapelivoitot Suomesta ja EU/ETA-maista ovat verovapaita.
• EU/ETA-maiden ulkopuolelta tulevista voitoista on ilmoitettava. 
• Verotus määräytyy tuloverolain ja ansiotuloprosentin mukaan.
• Vastuu verotuksen noudattamisesta on aina pelaajalla.
• Täysin sattumaan perustuvien raha-automaattipelien panokset eivät ole vähennyskelpoisia.
• Vedonlyönnissä ja pokerissa vain voittoon johtanut panos voidaan vähentää.
• Vain ammattipokerin pelaajat voivat vähentää muita kuluja.

Verovapaat voitot Suomesta ja muualta EU:sta

Suomen arpajaisverolain mukaan Suomessa ja EU/ETA-alueella saadut vedonlyönti-, veikkaus-, ja raha-automaattipelivoitot ovat verovapaata tuloa. Sääntö koskee näin sekä Veikkauksen pelejä netissä ja fyysisillä peliautomaateilla pelattuja pelejä, mutta myös muista EU- ja ETA-maista peräsin olevia rahapelivoittoja. 

Myös kunkin maan ja valtion omalla lainsäädännöllä ja lisenssijärjestelmällä on merkitystä asiaan. Esimerkiksi Ruotsin peliviranomainen Spelinspektionen vaatii paikallista lisenssiä kaikilta maansa rajojen sisällä toimivilla rahapelioperaattoreilta – niiltäkin, jotka toimivat ulkomailla käsin. Muun muassa Ahvenanmaalla toimivalla Paf:illa on käytössään Spelinspektionen lisenssi, kun se tarjoaa pelejään Ruotsiin. 

Tilanteessa, jossa ulkomaalainen nettikasino toimii vaikkapa Maltalta käsin, ruotsalaiset pelaajat pelaavat Ruotsin lisenssin alla ja suomalaiset Maltan. Ruotsalaista lisenssiä sovelletaan suomalaisiin vain, jos he asuvat vakituisesti Ruotsissa. Sitten on EU- ja ETA-maita, kuten Espanja, jotka eivät ole avanneet rahapelimarkkinoitaan muualta peräisin oleville nettikasinoille ja toimivat vain oman valtionsa rajojen sisällä. 

Lisenssijärjestelmänsä avanneita maita on kourallinen, ja löydät alla olevasta taulukosta niistä yleisimmät. 

Suomessa asuvat pelaajat voivat tällä hetkellä nostaa voittonsa verovapaasti Maltan ja Viron lisensseillä toimivilta nettikasinoilta – Veikkaus mukaan lukien. EU- ja ETA-maiden ulkopuolelta peräisin olevista voitoista verotetaan tuloverolain mukaisesti. Valtaosa niin sanotuista ”ilman rekisteröintiä”-sivustoista toimii verovapaalla lisenssillä.

Tiedot lisenssistä löytyvät nettikasinoiden etusivujen alatunnisteesta, käyttöehdoista ja asiakaspalvelusta kysymällä. Lisenssinumeron oikeellisuuden ja lisenssin voimassaoloajan voi vielä tarkistaa kunkin lisenssinmyöntäjän rekistereistä.

Maltan lisenssi

Maltan peliviranomainen, Malta Gaming Authority (MGA), on Euroopan johtava nettikasinoiden lisensoija. MGA on toiminut vuodesta 2004 lähtien, ja sen myöntämä pelilisenssi antaa rahapeliyrityksille oikeuden tarjota palveluitaan täysin laillisesti EU:n markkinoilla.

Lisenssityyppejä on neljä, ja lisenssin hankkiminen tapahtuu Maltan viranomaisen omassa Licensee Relationship Management -järjestelmässä (LRMS). Hakuprosessi on vaativa ja sisältää useita vaiheita, joissa peliviranomainen tarkistaa, että rahapeliyritys kykenee tarjoamaan korkealaatuisia palveluita ja täyttää alan tiukat standardit. 

Viron lisenssi

Viron Vero- ja tullihallitus, Eesti Maksu- ja Tolliamet (EMTA), on myöntänyt pelilisenssejä vuodesta 2011 lähtien tarjoten laadukkaita ja turvallisia pelipalveluita. Kasinot, joilla on virolainen lisenssi, tarjoavat turvalliset maksutavat ja painottavat vastuullista pelaamista. Lisäksi lisenssin myöntäjä EMTA on osa Viron valtionhallintoa ja panostaa rahanpesun torjuntaan vakavasti.

Vaikka kasinon pelilisenssi olisi Virosta, itse kasinon omistajayritys saattaa sijaita esimerkiksi Kyproksella. Tämä johtuu rahapelialan muutoksesta vuonna 2011, kun Viro avasi pelimarkkinansa myös ulkomaisille kasino-operaattoreille sallien heidän toimia maan ulkopuolelta käsin.

Curacaon lisenssi

Monet EU- ja ETA-alueen ulkopuoliset kasinot, jotka palvelevat suomalaisia pelaajia, on rekisteröity Curacaolle. Peliviranomainen on ollut toiminnassa vuodesta 1996 ja ensimmäinen toimilupia ulkomaalaisille nettikasinoille jakanut toimija. 

Vaikka sen kasinot ovat pääosin laadukkaita, niiden tietosuoja ja vastuullisen pelaamisen työkalut eivät välttämättä vastaa täysin esimerkiksi Maltan tai Viron lisenssien tasoa. Curacaon lisenssin suurin vetonaula on helppous. Toimiluvan hankkiminen on nopeaa ja vaivatonta, minkä lisäksi lisenssimaksut ovat edullisempia ja verot kevyempiä kuin Euroopassa.

Iso-Britannian ja Gibraltarin lisenssi

Vuonna 2005 perustettu Iso-Britannian UK Gambling Commission (UKGC) on arvostettu peliviranomainen ja tunnettu nettikasinoiden lisensoija. Vahvan pelaajan tunnistamisen, pelikierrosten satunnaisuuden varmistamisen ja alaikäisten pääsyn rahapelien pariin estämisen lisäksi se on valmis selvittämään kasinon ja pelaajan välisiä kiistoja puolueettoman erotuomarin asemassa. 

Ennen Brexitiä sekä UKGC että Gibraltarilla toimiva Gibraltar Regulatory Authority olivat tuttu näky suomenkielisillä nettikasinoilla. Sittemmin niiden toiminta on kääntynyt omien rajojensa sisään eikä enää samalla lailla kosketa Suomessa asuvia pelaajia. Lisenssit ovat edelleen hyviä ja toimivia, mutta eivät tuo verovapaita voittoja. 

Alderneyn ja Isle of Manin lisenssi

Alderney Gambling Control Commission on Guernseyn erillisalueen peliviranomainen, joka houkuttelee rahapelialan yrityksiä nollaveroprosentilla. Lisenssimaksut ovat alhaisia, hakuprosessi verraten helppo ja vuonna 2011 Full Tilt -pokerisivuston kaatumiseen johtaneet syyt korjattu. Alderneyn auditointijärjestelmä on nykyään luotettava, mutta markkinat kohdistuvat enemmän englanninkielisen yleisön kuin Suomen suuntaan.

Isle of Man on Britannian kruunun alainen itsehallintoalue, joka on houkutellut rahapelialan yrityksiä nettikasinoista ohjelmistokehittäjiin vuodesta 2005 lähtien. Verotus ja lisenssin hakuprosessi ovat yritykselle yksinkertaiset, minkä lisäksi saarella on kehittynyt ICT-infrastruktuuri. Peliohjelmistojen luotettavuus ja puolueettomuus testataan, ja peliviranomainen valvoo lisenssinhaltijoiden toimintaa. Tämäkin lisensoija suuntaa toimintansa kansainvälisille markkinoille, eikä sen toimilupa ole käytössä monellakaan suomalaisella nettikasinolla. 

Muut lisenssit

Yllä mainittujen lisenssien lisäksi Suomenkin markkinoilla nähdään harvakseltaan Kahnawaken intiaanireservaatin tai Costa Rican lisenssillä toimivia nettikasinoita. Vuonna 1998 Kahnawake Gaming Commission valvoo ennen kaikkea Kanadan ja Pohjois-Amerikan markkinoille suuntautuvaa rahapelitoimintaa, mutta poliittisen itsemääräämisoikeus omistavalla alueella on valta säätää omia lakejaan. 

Vaikka Kahnawaken lisenssin saajat sitoutuvat suojamaan pelaajien henkilökohtaisia tietoja ja ennaltaehkäisemään rahanpesua, eivät säädökset ole täysin yhteneväisiä Euroopan Unionin direktiivien kanssa. 

Voitoista on myös maksettava veroa aivan, kuten millä tahansa EU-ETA-maan ulkopuolella toimivalla kasinolla. Turvallisuus on kuitenkin yleisesti kunnossa, mutta suomenkielisiä kasinoita ei tällä lisenssiä toimi juuri ainuttakaan.

Costa Ricalla ei puolestaan ole virallista lupajärjestelmää eikä näin ollen toimintaa valvovaa sääntelyelintä. ”Lisenssi” on San Jose City Hallilta saatu tietojenkäsittelylupa, ja vaikka virallisemmasta lainsäädännöstä on ollut puhetta, ei se ainakaan toistaiseksi ole toteutunut. Tämä tekee Costa Rican lisenssistä muihin toimijoihin verrattuna arveluttavan eikä se tarjoa samanlaista kuluttajansuojaa kuin kilpailijansa. 

Suomen rahapelimonopoli 

Veikkauksen rahapelivoitot ovat pelaajille verovapaita eikä asian odoteta muuttuvan vuoden 2026 jälkeenkään, kun monopoli avataan kilpailulle. Veikkaus saa rinnalleen uusia veronmaksajia, mutta siitä, mihin uudet lisenssimaksut ja liiketoiminnasta maksetut verot valtiolle suunnataan, on vielä epäselvyyksiä. Todennäköisesti kohteena ovat erilaiset yleistä kansanterveyttä tukevat avustusjärjestöt, kuten tähänkin asti. Osansa saavat esimerkiksi sosiaali- ja terveysjärjestöt, liikunta, tiede, kulttuuri ja taide, nuorisotyö, veteraanit ja hevosurheilu. 

Arpajaisverolakia 26.6.1992/552 voidaan kuitenkin muokata ajan saatossa, joten uusimpia päivityksiä kannattaa pitää silmällä. Lisäksi porukoissa pelaavien rahapelien ystävien on syytä muistaa, että Veikkaus maksaa voiton verovapaana vain palveluun tunnistautuneille henkilöille. Vaikka kimppapelaamisesta olisi olemassa sopimus, joutuvat tunnistautumattomat pelaajat maksamaan ansiotuloa voitto-osuudestaan. Potin jakaminen ilman keskinäistä sopimusta pelanneiden henkilöiden kanssa kuuluu lahjaveron piiriin, ja on näin verotettavaa pääomatuloa.

Miten rahapelivoitot ilmoitetaan?

Kun lisenssi on tarkistettu, nettikasino on valittu ja panokset pelattu, on edessä ennemmin tai myöhemmin voittojen nosto pelitililtä pankkiin. Tässä kohtaa kasinon lisenssin todellinen merkitys paljastuu, sillä jos voitot ovat peräisin EU- tai ETA-kasinolta, pelaaja voi kotiuttaa rahat ilman sen kummempia lisätoimenpiteitä. Voitoista ilmoittaminen on toivottavaa, muttei pakollista, eikä voitoista mene lainkaan veroja. 

EU- ja ETA-maiden ulkopuolisilta kasinoilta peräisin olevista voitoista sen sijaan tulee aina ilmoittaa veroviranomaiselle joko sähköisesti OmaVero-palvelussa tai verokonttorissa lomakkeella. Ilmoitus tehdään täydentämällä esitäytettyä veroilmoitusta kunkin verovuoden aikana. 

Voitot katsotaan sen verovuoden tuloksi, jonka aikana rahat on nostettu tai muuten merkitty verovelvollisen tilille. Tulo on veronalaista, vaikkei verovelvollinen nostaisi voittoa lainkaan, vaan käyttäisi sen uusiin pelikierroksiin. 

Verotusta ei voi myöskään kiertää tai lykätä jättämällä rahat pelitilille lojumaan. Silläkään, onko voitot maksettu suomalaisille tai ulkomaalaiselle pankkitilille ei ole merkitystä. Verottaja ottaa huomioon voittojen suuruuden, ja laskee veroina maksettavaksi jäävän summan.

Lopullisesta veropäätöksestä pelaaja voi tarkistaa, että rahapelivoitot on kirjattu oikein. Apua ja ohjeita voi pyytää verottajan chat-palvelusta tai puhelinpalvelusta. Huomaa, ettei mikään nettikasino ei automaattisesti kerro verottajalle voitoista, tappioista tai panoksista. Velvollisuus voittojen ilmoittamisesta ja verojen maksamisesta on yksin pelaajan. 

Verokorttiin on mahdollista tehdä niin monia muutoksia kuin on tarpeen. Jos veroa on maksettu liikaa, palautukset saapuvat tilille heinä–joulukuun välisenä aikana. 

Kun voittoja ei ilmoiteta ajoissa tai oikealla tavalla, on seurauksena viivästysmaksuja, selvityspyyntöjä, sakkoja ja pahimmillaan vankeutta veronkierrosta. Valvonta ei ehkä ole tehokkainta, mutta jos veroasiat eivät ole kunnossa, seuraa siitä huomattavasti enemmän vaivaa kuin voittojen ilmoittamisesta ja verojen maksamisesta aikanaan. 

Voitot verotetaan tuloverolain mukaan ilman merkittäviä vähennyksiä

Rahapeleissä pelaaja voi saada kokonaan tai osittain sattumaan perustuvan voiton. Silloinkin, kun kyseessä ovat niin kutsutut asiantuntijatpelit, kuten pokeri tai vedonlyönti, jossa pelaajan taidot nostavat voittojen todennäköisyyttä, sattumalla on viimeinen sana. 

Tulon saaminen ei näin koskaan täysin perustu henkilön omaan toimintaan toisin kuin ansiotulon hankkiminen. Pelivoittoja myös tarkastellaan yksittäisinä tapahtumina toisin kuin muita tuloja ja menoja, joka lasketaan vuositasolla. Lisäksi selvitysten tulee perustua tositteisiin, ei arvioihin.

Rahapeleistä ja nettikasinoilta saatuja voittoja ei pidetä verotettavana tulonhankkimistoimintana, vaikka niitä verotetaan tuloverolain mukaan. Käytännössä tämä tarkoittaa, ettei voitoista voida vähentää niiden saamiseen menneitä kuluja. Vedonlyöntipelien panoksista voidaan vähintään ainoastaan yksittäinen voitolliseen lopputulokseen johtanut panos , mutta ei tappiollisia kierroksia. 

Matkakustannuksia vedon kohteena olevaan ottelutapahtumaan voidaan vähentää vain siinä tapauksessa, että yhteys menon ja voitollisen vedon välillä voidaan selvästi osoittaa. Yksinomaan sattumaan perustuvia raha-automaattipelejä tämä sääntö ei kuitenkaan koske, eikä niistä voida vähentää mitään kuluja. 

Poikkeuksena ammattipokeri

Pokeritulojen verotuksesta on olemassa oma syventävä vero-ohjeensa, jossa käsitellään nimenomaan ammattipokeria pelaavien pelaajien saamia tuloja. Satunnaisia pokerin pelaajia ja muita harrastelijoita verotetaan yllä kuvaillun käytännön mukaisesti. 

Kun henkilö saa pokerista toimeentulonsa useamman verovuoden aikana, vähennyskelpoisia menoja ovat pokeriturnauksien osallistumismaksut, matkakustannukset ja peleihin sijoitetut panokset. 

Jos pokerin pelaajalla on sponsorisopimuksia, ei niitä lasketa lahjaverotuksen piiriin, vaan lukuja katsotaan tuloverotuksen linssien läpi. Kyse on pelaajan veronalaisesta ansiotulosta riippumatta missä sponsorointi on tapahtunut, sillä sponsorointituloja ei ole säädetty verovapaiksi minkään maan lipun alla. 

Esimerkki: Heikki pelaa pokeria ammatikseen. Hän on verovuoden aikana pelannut sekä netti- että turnauspokeria EU- ja ETA-maiden ulkopuolella. Menestys on ollut vaihtelevaa, mutta bruttovoittojen määrä on ollut 60 000 euroa. Panoksia Heikki on asettanut 15 000 euron edestä, ja turnausmaksuihin ja matkakustannuksiin on kulunut 5 000 euroa. 

Heikin veronalainen pokeritulo lasketaan vähentämällä voitoista kulut eli 60 000 – (15 000 + 5 000) euroa = 40 000 euroa. Jos Heikki olisi viihdepelaaja, olisi koko 60 000 euron voittosumma veronalaista tuloa yksittäisiä kierrospanoksia lukuun ottamatta. 

ETA-alueen ulkopuolisten pelivoittojen uusi verotulkinta

Koska ETA-alueen ulkopuolisia voittoja on 27.4.2023 lähtien käsitelty ansiotuloverotuksen piirissä yksittäisinä voittoina, jää veroja voitetuista rahoista maksettavaksi progressiivisesti ansiotuloveroprosentin mukaisesti.

Koska muita kuluja nimenomaisen voiton tuonutta panosta lukematta ei voida vähentää, voi verojen osuus käteen jäävistä rahoista vuositasolla olla merkittävä. Se että pelaaja kokonaisuudessaan on vuositasolla tappiolla ei pelasta veronmaksulta!

Veroprosentin laskemiseen on olemassa erilaisia kaavioita ja laskureita, joista tarkimmat löytyvät Verohallinnon kotisivuilta. 

Tässä kuitenkin muutama esimerkki vuodelta 2023:

Lähde: Valtion tuloveroasteikko 2023

Jos esimerkiksi saisit 50 000 euron voiton vedonlyönnistä, voisit vähentää summasta panoksen. Vero laskettaisiin loppusummasta 34 % veroprosentilla olettaen, ettei sinulla ole muita tuloja. Et voi vähentää tästä voitosta muihin, hävinneihin vetoihin asettamiasia panoksia.

Näin maksat verot rahapeleistä netissä

Kun olet ensin ilmoittanut saamistasi voitoista verokortin Muut tulot -kohdassa, tiedot on lähetetty ja Verohallinto on ne tarkastanut, koittaa verojen maksun aika. 

Prosessi on yksinkertainen ja turvallinen, sillä kaikki tapahtuu Verohallinnon omilla sivuilla vahvan tunnistautumisen kautta. 

1. Kirjaudu sisään OmaVeroon verkkopankkitunnuksilla, mobiilivarmenteella tai varmennekortilla.
2. Valitse näkymästä Omat verolajit kohta Verojen maksaminen.
3. Valitse Oma-aloitteiset verot ja syötä maksun määrä.
4. Siirry verkkopankkiisi ja hyväksy maksu. 

Matkakulut ja muut vähennykset kuuluvat ilmoituksen neljänteen vaiheeseen, eikä niitä tule unohtaa. Kun olet hyväksynyt Verohallinon esittämän veroesityksen, on päätös pitävä eikä muutoksia ole helppo hakea.

Muista, että moni muukin asia vaikuttaa kunkin vuoden veroprosenttiin. Mätkyjen määrää ei näin aina voida rajata ainoastaan rahapelivoittoihin tai niistä tehtyihin vähennyksiin. Koska Suomen verotusjärjestelmä on progressiivinen, varmaa on kuitenkin se, että mitä enemmän ansaitset, sitä enemmän maksat veroja. Suuri voittosumma ei välttämättä aiheuta pienituloiselle pelaajalle yhtä suuria mätkyjä kuin isotuloiselle pelaajalle osunut pienempi voitto. 

Johtopäätös: Vain EU-kasinoilla pelaaminen kannattaa?

Taskulaskin sydämellä on vaikea väittää, että rahapelaaminen EU- ja ETA-alueen ulkopuolella on kannattavaa. Tähän nykyinen lainsäädäntö ilmeisesti pyrkiikin, ja verovapaat voitot ovat erinomainen porkkana ajamaan porsaat kotiin. Usein jo pelkästään verojen ilmoittamiseen menevä vaiva tuntuu ylitse pääsemättömältä, ja moni valitsee EU- ja ETA-kasinot silkasta mukavuudenhalusta. 

Ovatko EU-kasinot sitten ainoa oikea ratkaisu? Eivät, sillä EU- ja ETA-alueen ulkopuoliset nettikasinot voivat muilta osin olla pelaajalle parempia vaihtoehtoja. Tämän väitteen voivat allekirjoittaa ainakin kryptovaluuttaa mielellään talletuksiin ja nostoihin käyttelevät pelaajat. Euroopasta kun Bitcoineja ja muuta digivaluuttaa hyväksyviä uusia nettikasinoita löytyy vain kourallinen.

Myös suuret bonuskampanjat ja pelivalikoimat kiinnostavat EU- ja ETA-maiden ulkopuoliset kasinot valitsevia pelaajia. Olkoonkin, että bonusten kasvaessa myös kierrätysvaatimuksilla on taipumus nousta samassa suhteessa. EU:n ulkopuolella on paljon valinnanvaraa pelivalmistajien suhteen, mutta myös maksutapoja löytyy usein Suomessa tuttua verkkopankkitunnistautumista laajemmin. 

Jos voittojen verotus ei hierrä kenkää, ei EU:n ulkopuolisia kasinoita ole syytä sorsia. Niille ei kuitenkaan pidä suunnata vilppi mielessä. Vaikka verottaja ei ehkä syynäkään tilejäsi läpi ilmoittamattomien voittojen paljastamiseksi, on veronkierto Suomessa vakava asia. Kiinnijäämisen riski on aina olemassa, eikä verojen välttely paranna yöunien laatua. Rahapelit on Suomessa, EU:ssa ja ulkomailla tarkoitettu viihteeksi, ja tavoitteena tulisi aina olla hauskanpito.